中财发〔2026〕151号

中阳县财政局关于开展2026年会计

监督检查工作的通知

各相关单位：

根据《吕梁市财政局关于开展2026年会计监督检查工作的通知》（吕财监〔2026〕8号）的文件要求，我局决定开展2026年度会计监督检查工作。为了进一步明确本次会计监督检查任务，提高会计监督检查效率，保障会计监督检查质量，我局制定了《中阳县2026年会计监督检查实施方案》，请各相关单位根据方案要求，准备检查资料，配合完成本次会计监督检查工作。

附件：《中阳县2026年会计监督检查实施方案》

中阳县财政局

2026年8月10日

（此件公开发布）

附件：

中阳县2026年会计监督检查实施方案

为深入贯彻落实《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，严格执行《吕梁市财政局关于开展2026年度会计监督检查工作的通知》（吕财监〔2026〕8号）工作部署，切实履行财政部门财会监督法定职责，规范监督检查流程、提升监督质效，结合我县工作实际，制定本实施方案。

一、检查时间

2026年8月15日至2026年9月15日

二、检查范围与会计期间

（一）检查单位

中阳县林业局、中阳县府南学校、中阳县国有资本投资运营有限公司等3家单位。

（二）检查时限

以各被检查单位2025年度全部财会业务为核心核查区间；检查中发现重大违规、历史遗留问题线索的，可依法追溯核查以前年度相关会计资料。

三、重点检查内容

围绕会计信息质量、预算管理、财经纪律执行、会计基础工作规范四大方面开展全面核查，精准防范财务运行风险，严肃查处各类财经违法违规行为。

（一）会计信息质量情况

1．中阳县国有资本投资运营有限公司（企业）：重点核查《企业会计准则》执行情况，查处虚假会计凭证、虚构经济业务、人为调节账务、编制虚假财务会计报告等违法行为。

2．中阳县林业局、府南学校（行政事业单位）：重点核查《政府会计准则制度》执行规范性，逐项核查会计账户设置、账务核算、会计信息披露、财务报表与预算会计报表编制报送的真实性、完整性、合规性。

（二）预算管理情况

1．各项合法合规收入是否全部纳入单位年度预算并进行统一管理；

2．国有资源、资产处置及经营收益是否及时、足额上缴国库，有无截留、占用、坐支收入问题；

3．是否存在无预算、超预算、超范围列支等违规支出情形；

4．单位预算、决算及配套财务报表是否按规定时限、格式真实、完整、准确公开。

（三）财经纪律执行情况

重点核查“三公”经费管控、国有资产全流程管理、专项资金拨付使用、财政票据领用核销、政府采购程序执行等关键环节，严查挤占挪用专项资金、违规采购、票据使用不规范、资产台账管理缺失等违纪问题。

（四）会计基础与内控规范情况

严格对照《中华人民共和国会计法》及国家统一会计制度开展核查：

1．会计岗位设置、账务处理、会计档案保管等基础工作是否规范；

2．单位财务内部控制制度是否健全完善、落地执行到位；

3．内部会计监督机制是否有效运转，是否存在内控缺位、财务风险管控薄弱等问题。

四、组织实施

（一）检查组织架构

1、根据财会监督检查工作规程，成立财会监督检查工作领导小组和专项督导组。

组长：任欣荣（县财政局局长）

副组长：张翠宇（县财政局副局长）

领导组主要职责：统筹调度本次会计监督检查整体工作，审定检查重点、重大问题处置意见，协调解决检查过程中的难点堵点；专项督导组主要职责：全程督导检查工作进度、核查标准与工作质量，开展随机复核，督促检查组依法依规履职，确保检查任务按期保质完成。

2、由监察股牵头，从教科文股、国库支付中心、预算股抽调业务骨干成立现场监督检查工作组。

成员：高建宏、张娜、乔彩云、任勇慧、胡瑞丽、张丽

主要职责：进驻被检查单位开展现场核查、资料调取、取证记录、问题梳理、工作底稿编制、检查初步报告编制等全流程实地检查工作。

（二）检查实施程序

坚持依法行政，全面落实“双随机、一公开”、行政执法三项制度，严格执行查前公示、查后公告全流程管理。

1．查前公示：采取正式检查通知＋政务公示相结合方式，提前告知被检查单位检查依据、工作目标、核查范围及重点内容，督促提前整理归集全部财务资料。

2．现场核查：依法调取会计凭证、账簿、业务合同、资金流水、资产台账等资料；发现涉及其他单位的重大违规线索，按规定开展延伸检查。

3．查后公告：全部检查工作收尾后，统一对外公告检查总体开展情况、查实问题清单、处理处罚决定及各单位整改落实成效，主动接受社会监督。

五、工作要求

（一）强化培训动员，提升检查专业质效。组织全体参检人员开展查前专题动员和业务培训，细化分解工作任务、压实工作责任；提前掌握被检查单位行业特点、业务模式，系统学习财会监督、预算管理、政府采购等法律法规政策，精准把握核查标准，提升监督工作针对性、科学性。

（二）严格执法程序，规范全套检查档案。全体检查人员严格依照财政监督执法规范开展核查。编制检查工作底稿必须做到事实表述清晰、证据链条完整、政策依据充分、问题定性准确、处罚尺度合规、整改建议务实，形成规范完整、闭环可追溯的全套检查档案资料。

（三）严明工作纪律，树立财政监督良好形象。全体参检人员须忠实履行监督职责，严格遵守政治纪律、廉洁纪律、工作纪律、保密纪律，严格落实财政监督“八个不准”要求，秉公执法、廉洁自律，严防人情干扰、资料泄密等问题，维护财政监督队伍公正严谨的职业形象。

（四）规范资料归集，按时汇总上报材料。现场核查、问题处置、整改督促工作全部完成后，统一归集整理实施方案、查前公示材料、全套检查工作底稿、行政处罚文书、专项工作总结、配套统计报表等档案资料，按照上级财政部门规定时限汇总上报。