中财发〔2021〕28号 　　  

中阳县财政局关于进一步 

加强财政资金监督管理的通知 

各乡镇、各预算单位： 

为进一步规范和加强财政资金管理，保障财政资金安全，提高财政资金使用绩效，根据《预算法》、《预算法实施条例》、《财政部关于加强直达资金常态化监督的通知》及《山西省预算管理一体化规范（试行）》，现结合预算管理一体化管理流程及规则，就加强我县财政资金监督管理工作，通知如下： 

一、进一步明确预算单位的主体责任 

预算管理一体化系统全流程整合预算管理制度，简化整合支付流程，进一步明确了各部门、各单位是本部门、本单位的预算执行主体，负责本部门、本单位的预算执行，并对执行结果负责。 

各部门、各单位须建立健全内部控制制度并严格执行，并对其向财政部门提出的支付申请的真实性、合法性、合规性、完整性负责。 

二、进一步明确财政分步分级监管审核 

（一）审核前置，严把预算入口关 

预算支出以项目形式全部纳入项目库，实施项目全生命周期管理，未纳入项目库管理的一律不安排预算。人员类项目按照组织、人社部门审批的工资类支出等数据核定；公用经费项目按照分类分档确定的定额标准核定；特定目标类项目支出和其他运转类项目支出需进行： 

（1）项目入库资料审核。　审核资料清单为：有关政策要求、相关资金管理办法、项目绩效目标资料、发改委立项（或预算单位的申请）等，进行项目库储备。 

（2）绩效目标审核，分别从产出指标、效益指标、满意度指标的指标内容及指标值设定的完整性、相关性、适当性、可行性进行审核。 

（3）预算编制资料审核。按照县委、县政府决策部署，选择项目进行预算编制，优先安排前期手续齐全的项目。 

（二）事中监督，严控预算执行过程 

预算指标下达后，单位的基本支出（除人员经费）按照均衡性原则，项目支出按照项目实施进度向财政部门申请支付计划。 

各预算单位务于每月10日前，向财政局业务股室报送本月的用款计划；每月15日前，将工资发放到职工个人工资账户。 

财政部门根据年度支出预算和预算单位用款计划，合理调度、拨付预算资金，预算资金拨付遵循下列原则：按照预算拨付，按照规定的预算级次和程序拨付，按照进度拨付。 

对于特定目标类项目支付申请，主要审核项目进度与申请资金金额是否匹配。预算单位项目有支付需求，提前10天将用款计划报财政部门相关业务股室，财政部门业务股室在接到预算单位的用款计划后，采取向相关单位和人员了解项目进度情况、听取意见、现场查询查看、资料审核等多种形式，对项目实施进度进行核实，确保项目资金支付进度与项目实施进度相匹配。 

对于建设工程需支付预付款的，执行吕住建发【2020】72号《关于加快推进建设工程担保工作的通知》中“施工单位履约担保”相关条款。 

对于补助、补贴类涉及预付财政资金的项目，需及时跟进监督检查、督促预算单位完善相关手续，核实最终补贴数量，与财政部门及时进行清算。 

（三）人工审核，支付中心按规办理 

采用财政直接支付方式转支付中心人工审核的情况有：单笔支付金额20万元以上的；惠民惠农补贴资金的项目，统筹整合资金的所有项目，其他要求人工审核的项目。 

支付中心人工审核时，目前需提供纸质支付申请书（按照国库集中支付规定，纸质支付申请书需加盖申请单位财务章、单位负责人和经办人员签章）和预算指标文件、协议、合同、评审机构出具的评审报告等相关资料的复印件（上述复印件需加盖预算单位财务章）。 

按照全流程电子化的要求，下一步系统完善后，取消报送纸质《直接支付申请书》。需要财政人工审核的支付依据，可采取人工报送，或通过电子版（PDF、TIF等）网上报送。 

支付中心主要审核：1、支付申请内容合法合规性。即：是否符合中央八项规定；对个人发放的津贴、补贴和福利部分是否符合有关部门规定；是否符合接待费、培训费、会议费、差旅费等制度规定；是否符合政府采购等政策规定；是否符合有关部门预算、国库集中支付等制度规定；是否有由离任主要领导签批的原始单据未经现任领导签批的现象；是否符合其他有关财政、财务制度规定。2、支付申请信息准确性。即：原始单据金额与支付申请金额是否一致；合同签订、政府采购、发票出具和收款人是否一致；财政直接支付申请书纸质版与电子版信息是否一致等。3、支付申请业务逻辑性。即：预算编制、合同签订、款项预付（支付）、工程决算时间是否合乎逻辑；政府采购审批、采购行为、出票时间、付款时间是否合乎逻辑等。 

（四）人员工资，国库股按月核查 

单位自行通过零余额账户支付的人员工资类支出，国库股每月于各单位的工资发放完毕之后，对各单位的人员工资类支出进行发放金额、支出进度、同比增减等信息核查，发放进度异常的，反馈业务股室进行进一步的核实调查。 

三、进一步运用信息化手段，提升监督效率 

（一）预设校验规则进行事中监督 

预算管理一体化系统构建现代信息技术下，“制度加技术”的管理机制，系统中预设校验规则对支付申请进行事中校验。系统校验不通过的支付申请自动退回预算单位，并告知退回原因，预算单位可根据实际情况将支付申请撤销、退回、修改或补充资料后再次报送财政部门。 

1．系统严格按照预算指标账控制支付申请，政府性基金预算、财政专户管理资金除严格按照预算指标账控制资金支付外，还要进行“以收定支”控制，即实际支付数不得超过实际收入数。 

2．涉及现金的支付申请，系统同时校验单位提现额度，单笔不超一千元。 

3．除个税、医保、社保类资金外，单位不得通过零余额账户向本单位或本部门其他单位实有资金账户划转资金。 

4．下一步完善的校验规则有：对接政府采购系统之后设置，涉及政府采购预算的支付申请，单位应在支付申请中填报采购相关内容，系统同时校验政府采购信息。对接供养人员系统之后设置，涉及工资支付的支付申请，系统同时校验人员信息、收款账号等。 

（二）预算执行动态监控系统 

目前，县财政局正与省市财政部门积极沟通，争取在年内安装预算执行动态监控系统。系统安装后，财政部门设置监督岗，负责预算执行动态监控系统的实施工作，预算单位的预算管理资金、专户管理资金等全部纳入动态监控范围，实现每一笔财政资金支付信息从指标、计划、直接支付、授权支付进行全过程监控，内容涵盖了财政资金支付的申请、审核、支付、清算、核算的操作流程，以及每一笔财政资金支付的详细记录，包括付款人、付款金额、付款时间、付款方式、付款用途、预算科目、支付方式、支付类型、收款人、收款人账号等。 

以财政资金活动监控为核心，以动态监控系统为支撑，以实时监控、综合核查、整改反馈、跟踪问效为手段，建立健全预警、纠错、分析、评价、反馈等各监控环节紧密联系的财政资金支付监督制约机制，对财政资金支付事前、事中、事后全过程实施监控，及时核查和纠正违规或不规范操作问题，充分发挥动态监控的威慑、警示、纠偏、规范作用，防范和控制财政资金支付风险，全面建立预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的预算执行动态监控体系，实现财政国库集中支付全流程透明化。 

四、进一步推行绩效评价结果运用 

强化预算绩效评价管理，实行预算绩效自评全覆盖，要求预算单位在年度预算执行后，对照年初设定的绩效目标，及时报送部门整体支出和项目支出绩效自评报告。对重大项目资金，可聘请第三方开展专项评价。建立预算绩效闭环流程管理，实行绩效评价结果与下年度预算安排挂钩机制，以评价结果指导下年度部门预算编制。对交叉重复和碎片化的项目予以调整，对低效无效的资金进行削减或取消；对长期沉淀的资金一律收回并按照有关规定统筹用于亟待支持的项目；对使用财政资金严重低效无效并造成重大损失的责任人，要按照相关规定追责问责。 　 

中阳县财政局 

2021年5月28日

（此件公开发布）